Come detto nell’articolo precedente, non tutti devono presentare la dichiarazione dei redditi, ma solo i soggetti obbligati, individuati secondo i criteri normativi già precedentemente descritti. Tuttavia pur se soggetti non obbligati alla dichiarazione, può essere conveniente provvedere alla presentazione della dichiarazione dei redditi per poter detrarre o dedurre le spese affrontate nell’anno fiscale precedente.
Nella seguente tabella sono indicate le possibili detrazioni e deduzioni applicabili, nonché i relativi documenti da portare al professionista che redige il mod. 730.
Dott.ssa Federica Francica
Studio commercialistico F.F. L.N.
f.francica@contralegem.it
14/05/2010
| TABELLA LE POSSIBILI DETRAZIONI E DEDUZIONI | |
Spese detraibili e deducibili | Documenti da portare con sé |
Dichiarazione di spese per la casa per soggetti non obbligati | |
| Sostituzione di vecchi frigoriferi o di congelatori con apparecchi di classe energetica non inferiore alla A +, detraibili al 20% | Fattura o scontrino parlante oltre ad una autocertificazione con i dati dell’apparecchio comprato nonché le modalità di smaltimento del vecchio (indicare l’impresa o l’ente che lo ha ritirato o smaltito). Vale la data del documento |
| Acquisto di elettrodomestici che siano di classe non inferiore alla A + quali tv, pc e mobili per l’arredo della casa in corso di ristrutturazione. Detraibili al 20% | Bonifico/i con causale corretta e tutti i documenti che attestano che si fruisce della detrazione del 36% per la manutenzione straordinaria, restauro e per il risanamento conservativo o ristrutturazione edilizia effettuati su singole unità immobiliari residenziali iniziati dopo il 1/07/08 |
| Interventi per la manutenzione straordinaria (se su condomini anche per la manutenzione ordinaria) oppure quelli per il risanamento conservativo e restauro, ristrutturazione edilizia, detraibili al 36% | Ricevute dei bonifici bancari o postali, quietanze di pagamento degli oneri di urbanizzazione, attestati di versamento delle ritenute sui compensi dei professionisti, quietanza del condomino che attesta il pagamento delle spese imputate al singolo condomino e ricevuta postale della raccomandata della comunicazione della data di inizio lavori al Centro di Servizio delle imposte competente. Per i lavori sulle parti comuni condominiali basta una certificazione dell’amministratore che attesti di aver adempiuto agli obblighi e indichi la somma su cui il contribuente calcola la detrazione |
| Interventi per il risparmio energetico detraibili al 55% | Bonifico con causale corretta, attestazione di un tecnico abilitato sulla rispondenza dell’intervento ai requisiti, ricevuta di invio dei documenti all’Enea, eventuale comunicazione all’Agenzia delle Entrate inviata entro il 31 marzo 2010 (per lavori iniziati e non terminati nel 2009). |
Dichiarazione di spese per il mutuo per soggetti non obbligati | |
| Interessi passivi per prima casa | Certificazione degli interessi pagati nell’anno, la copia del contratto di mutuo e quello di compravendita dell’immobile |
| Interessi per la costruzione e per la ristrutturazione della prima casa | Certificazione degli interessi pagati nell’anno, la copia del contratto di mutuo per la ristrutturazione dell’immobile e la concessione edilizia o DIA rilasciata dal comune |
Dichiarazione di spese per la famiglia per soggetti non obbligati | |
| Spese per addetti all’assistenza personale per tutti i casi di non autosufficienza certificata. | Idonea documentazione con indicazione del soggetto che la rilascia, del soggetto che effettua il pagamento, e del soggetto che riceve assistenza |
| Premi per le assicurazioni sulla vita, invalidità e contro gli infortuni | Copia della quietanza di pagamento nonché della polizza assicurativa |
| Spese funebri per familiari | Fatture delle spese pagate |
Dichiarazione di spese scolastiche per soggetti non obbligati | |
| Spese per iscrizione annuale e abbonamento, per ragazzi tra 5 e 18 anni, ad associazioni sportive e palestre | Fattura o ricevuta da cui risultino i dati del soggetto che ha reso la prestazione, causale del pagamento, l’attività sportiva esercitata, l’importo della prestazione, i dati anagrafici dello iscritto e il codice fiscale di chi paga. In alternativa la copia del bonifico o del bollettino di pagamento |
| Spese per frequenza delle scuole secondarie, università, master e dottorato | Copia della quietanza di pagamento a istituti e università anche straniere, purché in misura non superiore a quella per tasse e contributi di istituti statali italiani |
Dichiarazione di spese sanitarie per soggetti non obbligati | |
| Spese per l’acquisto di farmaci, prodotti omeopatici oppure per prodotti galenici e medicinali da banco | Scontrino fiscale parlante con la specifica del tipo, qualità e quantità dei beni recante il codice fiscale del destinatario. Il farmacista può sostituire la qualità del prodotto con il numero di codice a barre. Per la natura del prodotto basta la dizione “farmaco” o “medicinale” anche attraverso abbreviazioni |
| Spese sanitarie e specialistiche | Fatture o ricevute |
Dichiarazione di spese contributive per soggetti non obbligati | |
| Contributi corrisposti al servizio sanitario nazionale | Pagamento dell’assicurazione di responsabilità civile per i veicoli in cui risultino i contributi sanitari obbligatori per l’assistenza erogata nell’ambito del Servizio sanitario nazionale |
| Versamenti effettuati per pensioni complementari e individuali | Comunicazione del gestore del Fondo relativa ai versamenti effettuati nell’anno |
| Contributi per previdenza e per la assistenza di colf, di baby-sitter o di badanti | Ricevuta dei bollettini postali relativi al pagamento dei contributi |